Saugroboter abschreiben: AfA, GWG und Nutzungsdauer

Grundbegriffe kurz erklärt

AfA steht für Absetzung für Abnutzung. Gemeint ist, dass die Anschaffungskosten eines Wirtschaftsguts, das länger als ein Jahr genutzt wird, auf die Jahre der Nutzung verteilt werden. Bei beweglichen Gütern wie einem Saugroboter geschieht das in der Regel linear, also in gleichen Jahresbeträgen. Im Jahr der Anschaffung wird zeitanteilig nach Monaten gerechnet.

Geringwertige Wirtschaftsgüter, kurz GWG, sind selbstständig nutzbare bewegliche Güter mit niedrigen Anschaffungskosten. Für sie erlaubt das Einkommensteuergesetz eine Sofortabschreibung im Jahr der Anschaffung. Ein Saugroboter ist selbstständig nutzbar und kommt daher grundsätzlich als GWG in Betracht.

Wann der Saugroboter ein GWG ist

Maßgeblich sind die Anschaffungskosten ohne Umsatzsteuer, auch wenn Sie nicht vorsteuerabzugsberechtigt sind. Zu den Anschaffungskosten gehört alles, was nötig ist, um das Gerät betriebsbereit zu machen, etwa mitgelieferte Station und Lieferkosten. Später gekaufte Verbrauchsmaterialien wie Staubbeutel oder Ersatzbürsten sind dagegen laufende Betriebsausgaben.

Hinweis:Die Wahlrechte zwischen GWG-Sofortabschreibung und Sammelposten gelten jeweils einheitlich für alle Anschaffungen eines Wirtschaftsjahres. Klären Sie die Wahl mit Ihrer Steuerberatung.

Nutzungsdauer und AfA-Tabelle

Liegt der Roboter über der GWG-Grenze, verteilen Sie die Anschaffungskosten über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer. Als Orientierung dienen die amtlichen AfA-Tabellen des Bundesministeriums der Finanzen, insbesondere die Tabelle für allgemein verwendbare Anlagegüter. Eine eigene Position für Saugroboter enthält sie nach unserem Kenntnisstand nicht.

In der Praxis wird die Nutzungsdauer daher anhand vergleichbarer Geräte geschätzt oder begründet festgelegt. Wichtig ist, dass der angesetzte Zeitraum zur tatsächlichen Nutzung passt und nachvollziehbar ist. Welche Dauer bei Ihnen angemessen ist, entscheiden Sie gemeinsam mit Ihrer Steuerberatung.

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   Netto-Anschaffungskosten aus der Rechnung ermitteln.

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   Prüfen, ob die GWG-Grenze überschritten ist.

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   Falls ja: Nutzungsdauer festlegen und dokumentieren.

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   Jahresbetrag berechnen: Anschaffungskosten geteilt durch Nutzungsjahre.

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   Im ersten Jahr nur die Monate ab Anschaffung ansetzen.

Rechenbeispiel zur Veranschaulichung

Angenommen, ein Roboter mit Station kostet netto 1200 Einheiten, wird im Juli angeschafft und die Nutzungsdauer wird mit vier Jahren angesetzt. Dann beträgt die jährliche AfA 300 Einheiten. Im ersten Jahr werden sechs Monate angesetzt, also 150 Einheiten. In den folgenden drei Jahren jeweils 300, im fünften Jahr der Rest von 150. Die Zahlen sind frei gewählt und sollen nur das Prinzip zeigen.

Wird der Roboter vor Ende der Nutzungsdauer verkauft oder entsorgt, wird der verbleibende Restbuchwert in diesem Jahr berücksichtigt. Ein Verkaufserlös ist als Betriebseinnahme zu erfassen.

Private Mitnutzung und Homeoffice

Ein Saugroboter in der Privatwohnung dient in aller Regel der privaten Lebensführung. Auch wenn er das häusliche Arbeitszimmer mitreinigt, ist eine Abschreibung als Betriebsausgabe oder Werbungskosten daher meist schwierig. Ob und in welchem Umfang ein betrieblicher Anteil anerkannt wird, hängt vom Einzelfall ab, etwa davon, ob ein steuerlich anerkanntes Arbeitszimmer vorliegt.

Haushaltsnahe Dienstleistungen nach dem Einkommensteuergesetz betreffen Arbeitskosten von Dienstleistern, nicht den Kauf von Geräten. Ein selbst gekaufter Saugroboter fällt daher nicht darunter.

Hinweis:Diese Seite ist keine Steuerberatung. Für Ihre konkrete Situation wenden Sie sich an eine Steuerberaterin, einen Steuerberater oder einen Lohnsteuerhilfeverein.

Was zur Dokumentation gehört

Bewahren Sie die Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer, Kaufdatum und Lieferadresse auf. Notieren Sie, wo das Gerät eingesetzt wird, etwa Praxisräume oder Büro. Bei Anlagegütern über der GWG-Grenze gehört der Roboter ins Anlageverzeichnis.

Für die Auswahl eines Geräts, das zur Fläche der Geschäftsräume passt, hilft der Ratgeber Saugroboter für große Flächen. Die Fläche pro Akkuladung können Sie mit dem Flächen-Rechner abschätzen. Zur Lebensdauer von Akku und Verschleißteilen lesen Sie Garantie bei Saugrobotern.

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Häufige Fragen

Gibt es eine feste Abschreibungsdauer für Saugroboter? Eine eigene Position in den amtlichen AfA-Tabellen gibt es nach unserem Kenntnisstand nicht. Die Nutzungsdauer wird begründet geschätzt.

Zählt die Station zu den Anschaffungskosten? Wenn sie mit dem Roboter gekauft wird und zu dessen Betrieb gehört, in der Regel ja. Die GWG-Grenze bezieht sich dann auf die Summe.

Kann ich Ersatzteile abschreiben? Verbrauchsmaterial wie Beutel, Filter und Bürsten ist meist sofort als Betriebsausgabe abziehbar.

Gilt das auch in Österreich und der Schweiz? Nein, dort gelten eigene Regeln und Grenzen. Fragen Sie eine Steuerberatung vor Ort.